Subcontratación, impacto a las empresas

Por C.P.C. y Mtro. Roberto Colín.

A partir del ejercicio 2017, entraron en vigor diversos requisitos para que las empresas contratantes de servicios de subcontratación puedan ejercer su deducción para determinar la base del impuesto sobre la renta (ISR) y acreditar el impuesto al valor agregado (IVA) correspondiente a estos servicios.

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Devoluciones y compensaciones de ISR e IVA personas morales

Por C.P.C. y Mtro. Roberto Colín.

Los contribuyentes que generen saldo a favor en impuestos federales o realicen un pago de lo indebido podrán solicitar su devolución o efectuar su compensación. Revisamos a detalle.

Devolución

El artículo 22 del Código Fiscal de la Federación (CFF) establece que las autoridades fiscales devolverán tanto las cantidades pagadas indebidamente como las que procedan conforme a las leyes fiscales, considerando lo siguiente:

a) En el caso de contribuciones que se hubieran retenido, la devolución se efectuará a los contribuyentes a quienes se les hubiera retenido la contribución de que se trate.… Continuar Leyendo

IVA: aspectos relevantes en materia de acreditamiento

Por C.P.C. y Mtro. Roberto Colín.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto indirecto, toda vez que grava el consumo, trasladando el pago al adquirente de bienes o servicios.

Para estos efectos, el artículo 1.º de la Ley del Impuesto al Valor Agregado establece que las personas físicas y morales estarán sujetas al pago del impuesto por los actos o actividades que realicen en territorio nacional, señalando los siguientes:

I.… Continuar Leyendo

Generalidades en materia de acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero

Por: C.P.C. y Mtro. Roberto Colín.

Conoce los aspectos más importantes acerca este tipo de acreditamiento, el cual sólo procederá siempre que el ingreso acumulado, percibido o devengado, incluya el ISR pagado en el extranjero.

De conformidad con el artículo 5 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), los residentes en México podrán acreditar, contra el ISR que les corresponda pagar, el ISR que hayan pagado en el extranjero por los ingresos procedentes de alguna fuente ubicada en el extranjero, siempre y cuando, se trate de ingresos por los que se esté obligado al pago del impuesto en los términos de la propia Ley del ISR.… Continuar Leyendo

Efectos fiscales en materia de IVA por gastos e inversiones en periodos preoperativos

Por C.P.C. y Maestro Roberto Colín.

A continuación analizaremos y comentaremos acerca de los gastos e inversiones en periodos preoperativos y su efecto en el IVA.

Según se especifica en la Reforma Fiscal para 2017, existen ciertos requisitos que deberán cumplir los contribuyentes para efectuar el acreditamiento en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), respecto de los gastos e inversiones en periodos preoperativos.… Continuar Leyendo