Requisitos de los recibos de honorarios (CFDI)

Por MBA y C.P. Aarón Bernardo Salmerón Jiménez

¿Cómo calculo mis retenciones? ¿Cuánto me van a pagar? ¿Todo el monto caerá en mi cuenta? ¿Cuál es el neto? Revisamos los detalles que deben cumplir.

Hace algunos años, hasta los recibos formaban parte de nuestra carta de presentación y podíamos buscar incluso, diseños sofisticados para hacer recibos de honorarios.

Hoy, gracias a la tecnología y a que las autoridades fiscales han cambiado de forma radical los requerimientos, la mayoría de los contribuyentes, sólo buscamos la mejor alternativa para elaborar los recibos, y lo de menos es el diseño del mismo.

Por esto, es importante considerar los elementos actuales para elaborar los recibos de honorarios:

  • Elegir a un proveedor autorizado. La lista oficial se encuentra dentro del portal del SAT, e incluso, se puede elegir como proveedor a la misma Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
  • Contar con firma electrónica actualizada, además de tener a la mano para la emisión, los dos archivos proporcionados por el SAT, es decir, el .cer y .key, así como la contraseña.
  • Incluir RFC del emisor.
  • Especificar régimen fiscal del contribuyente.
  • En caso de tener más de un domicilio fiscal proporcionar el que esté emitiendo dicho recibo.
  • Incluir el RFC de la persona en favor de quien se expida.
  • Domicilio Fiscal de quien se le expida.
  • Lugar y fecha de expedición.
  • Indicar si se trata de ingreso, egreso o nota de crédito.
  • Indicar cómo se realiza el pago, esto es en una sola exhibición, en parcialidades, así como el medio que se utiliza para generar el pago tales como transferencia, cheque, efectivo, entre otros.
  • Cantidad, unidad de medida, clase de bienes o mercancías o descripción del servicio.
  • Honorario o valor unitario.
  • Calcular IVA del valor unitario, el cual deberá ser el equivalente al 16% del valor del honorario.
  • Calcular retención del ISR, el cual es el equivalente al 10% del monto original sin incluir el IVA.
  • Calcular retención del IVA, el cual debe ser equivalente al 10.6667% del monto original sin incluir el IVA.
  • Una vez obtenidos los montos, se debe especificar la suma:

Honorarios + IVA = Subtotal – Retención ISR – Retención IVA = Neto

  • Este monto neto debe ser expresado en unidades monetarias, en número y texto.

Presentamos a continuación un ejemplo:

Supongamos que a una persona le van a pagar $1,000.00 pesos, la persona física necesita saber cuánto estará recibiendo en su cuenta.

Ejemplo de recibo de honorarios

Los demás conceptos y requisitos como código de barras dimensional, número de aprobación de folios, número de folio y demás especificaciones deberán ser proporcionadas por el proveedor elegido, ya que en su mayoría, son datos que no pueden ser manipulados por el contribuyente, y se otorgan de manera inmediata con la expedición del mismo.

En conclusión, gracias al proceso tecnológico aplicado para la recaudación fiscal, podemos observar que es muy sencillo elaborar los recibos, lo único que hay que cuidar meticulosamente, es el cálculo de cada uno de los montos incluido y tener especial atención en las retenciones. Una vez que conocidos estos datos, sólo queda calcular los conceptos de los recibos y ¡facturar!

NOTA ACLARATORIA. Estimado lector, te comento que el IVA acreditable será para la persona moral que esté solicitando la emisión del recibo y el IVA por pagar pertenece al emisor (persona física). Por último, es importante señalar que cuando una persona física presta algún servicio profesional debe expedir su recibo de honorarios a favor de la persona moral, por lo que deberá cumplir con los lineamientos estipulados por la autoridad.

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