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En qué productos o servicios aplica la tasa del 0% del IVA




Con la Reforma Fiscal 2014 se dieron varias modificaciones, por lo que no está de más saber qué artículos todavía cuentan con este beneficio.

Toda persona, ya sea física o moral, estudiante, empresario, profesionista u obrero, debe conocer el Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuya tasa general es del 16%; sin embargo, también existe una tasa preferente del 0%, y es importante que se conozcan los casos en los que aplica y en los que no.

¿Qué consumos son gravados a la tasa del 0%?

La Ley del Impuesto al Valor Agregado, en su artículo 2-A, considera una tasa al 0% en los consumos básicos siguientes:

La enajenación de:

  • Animales y vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
  • Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de:

-Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.

-Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos.

-Caviar, salmón ahumado y angulas.

-Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.

-Chicles o gomas de mascar.

-Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.

  • Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de 10 litros.
  • Ixtle, palma y lechuguilla.
  • Tractores para accionar implementos agrícolas, así como llantas para dichos tractores.
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería.
  • Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
  • Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.

La prestación de servicios independientes:

  • Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean destinados para actividades agropecuarias, por los siguientes conceptos:

-Perforaciones de pozos, alumbramiento y formación de retenes de agua.

-Suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego.

-Desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias.

-Preparación de terrenos.

-Riego y fumigación agrícolas.

-Erradicación de plagas.

-Cosecha y recolección.

-Vacunación, desinfección e inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de especies marinas y de agua dulce.

  • Los de molienda o trituración de maíz o de trigo.
  • Los de pasteurización de leche.
  • Los prestados en invernaderos hidropónicos.
  • Los de despepite de algodón en rama.
  • Los de sacrificio de ganado y aves de corral.
  • Los de reaseguro.
  • Los de suministro de agua para uso doméstico.

El uso o goce temporal:

  • De la maquinaria y equipo destinado para accionar implementos agrícolas.
  • De la maquinaria y equipo destinado a invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos.

La exportación de bienes o servicios siempre que cumpla los siguientes requisitos:

  • La que tenga el carácter de definitiva en los términos de la Ley Aduanera.
  • La enajenación de bienes intangibles realizada por persona residente en el país a quien resida en el extranjero.
  • El uso o goce temporal, en el extranjero de bienes intangibles proporcionados por personas residentes en el país.
  • El aprovechamiento en el extranjero de servicios prestados por residentes en el país, por concepto de:

-Asistencia técnica, servicios técnicos relacionados con ésta e informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas.

-Operaciones de maquila y submaquila para exportación en los términos de la legislación aduanera.

-Publicidad.

-Comisiones y mediaciones.

-Seguros y reaseguros, así como afianzamientos y reafianzamientos.

-Operaciones de financiamiento.

-Filmación o grabación.

-Servicio de atención en centros telefónicos de llamadas originadas en el extranjero.

  • La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias.
  • La transportación aérea de personas y de bienes.

Conclusiones:

El principal beneficio de la tasa al 0% consiste en no gravar productos o servicios básicos. Conocer los productos, prestación de servicios, uso o goce temporal de bienes y las exportaciones que están sujetas a la tasa del 0% representa el beneficio de no realizar la erogación equivalente al 16% de los consumibles enlistados y asimismo se genera un saldo a favor del IVA.

¿Qué opinas de los productos que pasaron de la tasa 0% a la tasa del 16%? ¿Conocías todos los productos o servicios por los que no debes pagar IVA?

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