Actualización de la Guía de llenado de los CFDI

Por L.C. Luis Velasco

El pasado 23 de mayo el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la actualización de la Guía de referencia donde se incluyen varios señalamientos y precisiones para el llenado de datos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), en la versión 3.3.

Con esta actualización a la guía anterior, difundida el 28 de febrero de 2017, se incluyen varios señalamientos y precisiones para el llenado de datos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), en la versión 3.3. próximamente a entrar en vigor.

Destacan los siguientes cambios y precisiones, mismos que se enumeran en la propia guía del SAT:

  • Hay una precisión en el campo: LugarExpedicion, que indica que se cumple con los requisitos señalados en las fracciones I y III del 29-A del CFF (domicilio fiscal) al ingresar el Código Postal en el CFDI.
  • Se señala en el campo: UsoCFDI, que el comprobante será deducible aunque la clave sea distinta al uso que se le de al CFDI, lo que podría resultar controvertido.
  • En: TipoDeComprobante, se remite a la consulta de comprobantes contenidos en el nuevo Apéndice 2, donde se explica la clasificación del tipo de CFDI.
  • Se incluyen información adicional al campo: Descripción del Nodo Concepto, para precisar la información de tabacos labrados, la fecha de pedimento por enajenaciones de primera mano y la información de importaciones realizadas a favor de un tercero.
  • Se elimina la precisión de seleccionar la tasa de ISR de acuerdo a las disposiciones fiscales aplicables, debido a que se incluye la clave ISR en el catálogo de TasaOCuota, en el campo: TasaOCuota del nodo Retencion;Nodo Impuestos: Nodo Concepto.
  • Hay una modificación en los ejemplos del campo Nombre de los Nodos Emisor y Receptor.
  • Se traduce del Inglés a español los nombres del catálogo c_ClaveUnidad del ejemplo del campo: ClaveUnidad.
  • Existen algunas precisiones a las reglas de validación de los campos siguientes:
    • Certificado
    • SubTotal
    • Descuento
    • ValorUnitario
    • TasaOCuota
  • Hay algunos ajustes a la descripción de los campos siguientes:
    • UUID
    • Importe
    • Descuento
    • Base
    • TasaOCuota
  • Hay dos párrafos adicionales en el campo: ClaveProdServ del Nodo Concepto, el primero para remitir al Apéndice 3 de la  guía ( guía para auxiliar en la clasificación de productos y servicios) y el segundo para señalar que basta con la clasificación hasta el tercer nivel del producto o servicio.
  • Se incluye en el campo: Descuento del Nodo Concepto, una aclaración que establece que los descuentos no se deben integrar de manera global y se incluye ejemplo.
  • Se especifica el Nodo Impuestos del nodo Concepto, en la que se indica que cuando un concepto no registra la información de algún impuesto, implica que no es objeto del mismo, excepto el IEPS.
  • Se ajustó la descripción del Nodo:CfdiRelacionado.
  • Se adecuo la redacción en el campo ResidenciaFiscal del Nodo:Receptor.
  • En el campo NumRegIdTrib se modificó la descripción del mismo.
  • Hay un ajuste en el primer párrafo, en la segunda viñeta del campo FormaPago y se adicionó una precisión a la forma de pago que se debe registrar cuando se emita un CFDI de egresos, además se incluyó un ejemplo.
  • Existe una adición del “Procedimiento para la emisión de los CFDI en el caso de anticipos recibidos”  en el nuevo Apéndice 6.
  • Hay nuevos Apéndices, como sigue:
  • Apéndice 2 : Clasificación de Tipos de CFDI.
  • Apéndice 3: Clasificación de Productos y Servicios con ejemplo.
  • Apéndice 4: Catálogos del comprobante.
  • Apéndice 5: Emisión de CFDI de Egresos.
  • Apéndice 6: Procedimiento para emisión de CFDI en el caso de anticipos recibidos.

Es importante revisar oportunamente cada uno de los cambios que surgen de esta actualización dada a conocer en el portal de internet del SAT y que surgió como resultado de varias peticiones de contribuyentes para incorporar explicaciones y ejemplos adicionales para dar claridad en el llenado al momento de capturar los datos de los CFDI en la nueva versión 3.3. ¡Consúltala aquí!

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